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Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer)-Sätze auf Rechnungen für Leistungen im Zeitraum 1. Juli bis 31. Dezember 2020

Die Bundesregierung plant die Reduktion der Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) im Zeitraum vom 1. Juli 2020 bis zum 31. Dezember 2020 bzw. hat diese beschlossen. Diese Seite enthält die uns bekannten Informationen und den daraus resultierenden Umgang mit den von uns angebotenen Produkten und Dienstleistungen. Diese Informationen sind Interpretationen durch uns mit Rücksprache unseres zuständigen Steuerberaters. Sie sind unverbindlich und stellen keine steuerliche Beratung dar.

Umsatzsteuersatz

Der Umsatzsteuersatz bei einer einmaligen Leistung definiert sich durch den Zeitpunkt der Lieferung, ganz genau durch den Zeitpunkt des Eingangs beim Empfänger.

Bei einer Dauerleistung durch das Ende des Zeitraums, also durch das vollständige Erbringen der Leistung.

Kauflizenzen

Bei Kauflizenzen wird zum Zeitpunkt der Buchung am gleichen Tag ein nutzbarer Lizenzschlüssel per E-Mail verschickt, so dass die Software direkt ab Buchungszeitpunkt einsetzbar ist. Somit ist Buchungsdatum gleich Versand des Lizenzschlüssels und damit Zeitpunkt der Leistung.

Bis 30.06.2020: 19% Umsatzsteuer
01.07.2020 bis 31.12.2020: 16% Umsatzsteuer
Ab 01.01.2021: 19% Umsatzsteuer

Anveo Service Plan

Der Anveo Service Plan ist eine Dauerleistung und gilt üblicherweise für genau 1 Jahr ab angegebenen Startdatum. Da es sich um eine Dauerleistung handelt, ist der letzte Tag des Anveo Service Plans entscheidend für den Umsatzsteuersatz, nicht das Buchungsdatum der Rechnung.

Ende des Anveo Service Plans:
Bis 30.06.2020: 19% Umsatzsteuer
01.07.2020 bis 31.12.2020: 16% Umsatzsteuer
Ab 01.01.2021: 19% Umsatzsteuer

Hinweis: Im Normallfall ist das Ende des Anveo Service Plans damit bereits im Jahr 2021 und somit fast immer mit 19% zu versteuern. Kauflizenzrechnungen von 01.07.2020 bis 31.12.2020 enthalten somit Positionen mit unterschiedlichen Steuersätzen – siehe vorheriger Absatz.

Subscription-Lizenzen

Dies ist eine monatliche Mietlizenz und damit einem Zeitraum fest zuzuordnen. Hier gilt Zeitpunkt der Lizenzgültigkeit, nicht Zeitpunkt der Buchung.

Zeitpunkt der Lizenzgültigkeit:
Bis 30.06.2020: 19% Umsatzsteuer
01.07.2020 bis 31.12.2020: 16% Umsatzsteuer
Ab 01.01.2021: 19% Umsatzsteuer

Auch hier sind teilweise Rechnungen mit verschiedenen Steuersätzen denkbar, wenn eine Rechnung die Zeiträume überschneiden sollte, was bei Anveo üblicherweise nicht der Fall ist.

Dienstleistungen PrePaid

Bei dem PrePaid-Dienstleistungsguthaben gehen wir im Normalfall von einer kurzfristigen Umsetzung oder Unterstützung in laufenden Projekten aus, so dass wir den Mehrwertsteuersatz anhand der Buchung festmachen.

Bis 30.06.2020: 19% Umsatzsteuer
01.07.2020 bis 31.12.2020: 16% Umsatzsteuer
Ab 01.01.2021: 19% Umsatzsteuer

Dienstleistungen nach Aufwand

Bei nachträglich abgerechneten Leistungen nach Aufwand entscheidet der Leistungszeitraum:

Buchungsdatum ist immer der letzte Tag eines Monats:

Rechnung im Juli 2020 mit Buchungsdatum 30.06.2020 für Juni 2020: 19% Umsatzsteuer
Rechnungen mit Leistungen für Juli bis Dezember 2020: 16% Umsatzsteuer
ab 2021: 19% Umsatzsteuer